下面是小编为大家整理的原始凭证张数计算,供大家参考。
原始凭证张数的计算 应区分以下几种情况， 分别计算记账凭证后所附原始凭证的张数：（1）对能全面反映每笔经济业务活动情况的原始凭证， 应按自然张数计算； （2）
对不能全面反映每笔经济业务活动情况， 需要附件进行补充和说明的， 应在原始凭证上注说附件张数， 并将其粘贴在一起， 附件不计入原始凭证张数； （3）
对某类或某些原始凭证利用自制封面已进行汇总的， 如差旅费报销单、 支出汇总审批单等， 其封面已对所反映的经济业务活动综合说明， 对所附凭证张数也已注明， 所以， 它们应作为一张原始凭证计算。
怎样计算和填写所附原始凭证的张数？
记账凭证一般应附有原始凭证， 并注明其张数。
凡属收、 付款业务的记账凭证都必须有附件； 职工出差借款的借据必须附在记账凭证上，收回借款时应另开收据或退还经出纳(收款人) 签名的借款结算联； 转账业务中， 属于摊提性质的经济业务应有附件。
附件的张数应用阿拉伯数字填写。
记账凭证张数计算的原则是：
没有经过汇总的原始凭证， 按自然张数计算， 有一张算一张； 经过汇总的原始凭证， 每一张汇总单或汇总表算一张。
例如某职工填报的差旅费报销单上附有车票、 船票、 住宿发票等原始凭证 35 张， 35 张原始凭证在差旅费报销单上的“所附原始凭证张数” 栏内已作了登记， 在计算记账凭证所附原始凭证张数时，
这一张差旅费报销单连同其所附的 35 张原始凭证一起只能算一张。财会部门编制的原始凭证汇总表所附的原始凭证， 一般也作为附件的附件处理， 原始凭证汇总表连同其所附的原始凭证算在一起作为一张附件填写。
但是， 属收、 付款业务的， 其附件张数的计算要作特殊情况处理， 应把汇总表及所附的原始凭证或说明性质的材料均算在其张数内， 有一张算一张。
当一张或几张原始凭证涉及到几张记账凭证时， 可将原始凭证附在其中一张主要的记账凭证后面， 并在摘要栏内注明“本凭证附件包括××号记账凭证业务” 字样， 在其他有关记账凭证的摘要栏内注明“原始凭证附于××号记账凭证后面” 的字样。
怎样处理记账凭证的附件？
在实际工作中记账凭证所附的原始凭证种类繁多， 为了便于日后的装订和保管， 在填制记账凭证的时候应对附件进行必要的外形加工。
过宽过长的附件， 应进行纵向和横向的折叠。
折叠后的附件外形尺寸，不应长于或宽于记账凭证， 同时还要便于翻阅； 附件本身不必保留的部分可以裁掉， 但不得因此影响原始凭证内容的完整； 过窄过短的附件， 不能直接装订时， 应进行必要的加工后再粘贴于特制的原始凭证粘贴纸上， 然后再装订粘贴纸。
原始凭证粘贴纸的外形尺寸应与记账凭证相同， 纸上可先印一个合适的方框， 各种不能直接装订的原始凭证， 如汽车票、 地铁车票、 市内公共汽车票、 火车票、 出租车票等，
都应按类别整齐地粘贴于粘贴纸的方框之内， 不得超出。
粘贴时应横向进行， 从右至左， 并应粘在原始凭证的左边， 逐张左移， 后一张右边压位前一张的左边， 每张附件只粘左边的 0. 6 一 1 厘米长， 粘牢即可。
粘好以后要捏住记账凭证的左上角向下抖几下， 看是否有未粘住或未粘牢的。
最后还要在粘贴单的空白处分别写出每一类原始凭证的张数、 单价与总金额。
如某人报销差旅费， 报销单后面的粘贴单附有0. 5 元的市内公共汽车票 20 张，
1 元的公共汽车票 12 张， 285 元的火车票 1 张， 869 元的飞机票 1 张， 就应分别在汽车票一类下面空白处注明 0. 5×20＝10 元， 1×12＝12 元， 在火车票一类下面空白处注明 285×1＝285 元， 在飞机票一类下面空白处注明 869×1＝869 元。这样， 万一将来原始凭证不慎失落， 也很容易查明丢的是那一种票面的原始凭证， 而且也为计算附件张数提供了方便。